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你可能還不知道！發(fā)票這么開全都是錯的！

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西昌巧手軟件科技有限公司
作者：
西昌巧手軟件科技有限公司
發(fā)布時間：
2018年11月18 13:39
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你可能還不知道！發(fā)票這么開全都是錯的！


開具和索要發(fā)票，已經(jīng)成了人們經(jīng)濟生活中不可或缺的一件事。但就是這么一件常見的事，經(jīng)常讓納稅人掉進坑里?，F(xiàn)在，就讓小編帶著大家一起~學習怎么跳出這些坑吧！

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開具發(fā)票常見的幾個誤區(qū)：


01

票面格式開具有誤

比如發(fā)票信息打印不清晰；發(fā)票信息壓線錯格，甚至超出紙質(zhì)發(fā)票邊緣；手工涂改發(fā)票信息等。

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小貼士


1、開具發(fā)票應做到以下幾點：按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。

2、使用針式打印機開具發(fā)票，打印發(fā)票前先進行格式調(diào)整（可用A4紙進行調(diào)試），確保信息能與發(fā)票欄次一一對應。

02

購買方信息有誤

比如購買方名稱輸入不規(guī)范，將“廈門市某某有限公司”填成“廈門某某有限公司”或者“廈門市某某公司”；未按規(guī)定填寫稅號等。

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小貼士


應向購買方索要完整、規(guī)范的名稱及稅號，逐字逐項核對，以下情況可暫不填寫納稅人識別號：

（1）對于使用印有企業(yè)名稱發(fā)票的行業(yè)，如電商、成品油經(jīng)銷商等，可暫不填寫購買方納稅人識別號，仍按照企業(yè)現(xiàn)有方式開具發(fā)票；

（2）購買方為國外客戶而開具的出口發(fā)票；

（3）購買方為行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體等非企業(yè)性單位而開具的發(fā)票；

（4）購買方為個人消費者或個體工商戶而開具的普通發(fā)票；

（5）發(fā)票上沒有購買方納稅人識別號欄次的發(fā)票（手工票等）。

政策直通車：

自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第16號）


03

貨物或應稅勞務(wù)、服務(wù)名稱欄填寫錯誤

比如未按照實際銷售情況如實開具，按照客戶要求將“餐飲服務(wù)”開成“會議費”以便報銷；未按規(guī)定填開正確的商品和服務(wù)稅收分類編碼，將“珠寶首飾*黃金項鏈”開成“鋼材*黃金項鏈”等。

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小貼士


按實際銷售情況如實開具，嚴格使用國家稅務(wù)總局規(guī)定的商品和服務(wù)稅收分類編碼。

政策直通車：

自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票（包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）時，商品和服務(wù)稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項目”欄次中?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第45號）


銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導入相關(guān)信息開票的，系統(tǒng)導入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。——《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第16號）


　

04

備注欄應填未填

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小貼士


納稅人發(fā)生特定應稅行為，開具發(fā)票時應填寫備注欄。例如提供貨物運輸服務(wù)、提供建筑服務(wù)、銷售或出租不動產(chǎn)、鐵路運輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息、使用差額開票功能開具發(fā)票、預付卡業(yè)務(wù)開票、保險公司代收車船稅、保險公司代保險代理人匯總開代理費發(fā)票、互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點代開專用發(fā)票等須在備注欄中填寫相應內(nèi)容。

政策直通車：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第99號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第45號）

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于外國駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購買貨物和服務(wù)增值稅退稅政策的通知》（財稅〔2016〕51號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第53號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知》（稅總函〔2017〕579號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行有線電視收視費增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕35號）



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小易說了這么多，可能還會有納稅人不小心掉進開錯發(fā)票的坑里，如果真的開錯發(fā)票了，怎么辦呢？別急，小編慢慢告訴你~

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☆如果是增值稅專用發(fā)票開具錯誤：

納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。


符合作廢條件是指：

（1）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超過銷售方開票當月；

（2）銷售方未抄稅且未記賬；

（3）購買方未認證，或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。


增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，可以申請開具紅字專用發(fā)票。


　　☆如果是增值稅普通發(fā)票開具錯誤：

開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

如果跨月了無法作廢，應收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或獲取對方有效證明，然后直接開具紅字增值稅普通發(fā)票，再開具正確藍字增值稅普通發(fā)票。


悄悄告訴你，納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票哦，但是機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票除外。


 作廢操作方法：在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票（含未打印的增值稅專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。