社保與所有人的生活息息均相關(guān)，非常的受重視。前幾天，小好的同事還問到，異地社保怎么辦？咱們的用戶，這段時(shí)間，也提出過此類疑問：

社保斷交會(huì)有什么影響？

領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間要不要交醫(yī)保？

離職后暫時(shí)不想找工作又不想中斷職工社保，怎么辦？

交滿了15年，還未到退休年齡，可以不再交社保了嗎？

......

恰逢社保新規(guī)即將實(shí)施（2019年1月1日），小好搜集了11個(gè)社保zui熱點(diǎn)問題，與各位一起討論。

其實(shí)10月11日，小好已為小主們講解過社保（當(dāng)時(shí)將社保體系分為職工社保、機(jī)關(guān)事業(yè)單位社保、居民社保三大塊，進(jìn)行講解）并著重講解了職工社保與居民社保的差異。

詳情可點(diǎn)擊下方標(biāo)題，直接跳轉(zhuǎn)鏈接

《社保全解析：職工社保、居民社保、異地工作社保的差異及處理辦法》

話不多說，還是直接看內(nèi)容吧~

問題1

二個(gè)關(guān)鍵詞：連續(xù)繳費(fèi)、累計(jì)繳費(fèi)

相關(guān)文件規(guī)定：

中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法 中華人民共和國(guó)主席令第三十五號(hào)
2011年7月1日起

第十六條　參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿十五年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

第二十七條　參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)達(dá)到國(guó)家規(guī)定年限的，退休后不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，按照國(guó)家規(guī)定享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇；未達(dá)到國(guó)家規(guī)定年限的，可以繳費(fèi)至國(guó)家規(guī)定年限。

也就是說，對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，法定退休年齡可以按月領(lǐng)取的條件是累計(jì)繳費(fèi)滿15年。

而對(duì)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)，達(dá)到法定退休年齡不繳費(fèi)能享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的條件也是累計(jì)繳費(fèi)滿女性20年、男性25年

需要注意的是：醫(yī)療部分：只有連續(xù)繳費(fèi)3年以上的才能享受報(bào)銷范圍內(nèi)的100%報(bào)銷，0-3年的這段期間，按照連續(xù)繳費(fèi)時(shí)間比例報(bào)銷，且如果斷開，一定不能超過3個(gè)月，超過3個(gè)月就要重新計(jì)算持續(xù)繳費(fèi)年限了。

問題2

中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法 中華人民共和國(guó)主席令第三十五號(hào)
2011年7月1日起

第四十八條　失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。

 失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

問題3

失業(yè)人員離開原單位，并已將社保關(guān)系從單位轉(zhuǎn)入到個(gè)人后，可以靈活就業(yè)人員的身份續(xù)繳社保，需要繳納的保費(fèi)有三項(xiàng)：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)及大額醫(yī)療保險(xiǎn)。

問題4

對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)，社保是算累計(jì)的，只要在退休前累計(jì)繳納相應(yīng)的年限，就不需要再進(jìn)行補(bǔ)繳了。

但是在一些城市，如北京、上海、廣州等，購(gòu)房、買車搖號(hào)、子女上學(xué)等待遇需要外來(lái)居民的社保連續(xù)繳納一定時(shí)間的記錄，其中有的待遇在計(jì)算社保連續(xù)繳納時(shí)間時(shí)，補(bǔ)繳的月份是算作連續(xù)的，所以如果中途出現(xiàn)斷繳，可以找代理公司補(bǔ)繳來(lái)實(shí)現(xiàn)社保的連續(xù)繳納。

問題5

1、一次性補(bǔ)繳至滿15年

2011年6月30日（含）前參保繳費(fèi)且延長(zhǎng)繳費(fèi)5年后仍不足15年

2、延長(zhǎng)繳費(fèi)至滿15年再申領(lǐng)養(yǎng)老待遇

3、轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

4、個(gè)人可以書面申請(qǐng)終止職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，一次性拿回個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額。

依據(jù)：實(shí)施〈中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法〉若干規(guī)定》（第13號(hào)令）

第二條規(guī)定“ 參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人達(dá)到法定退休年齡時(shí)，累計(jì)繳費(fèi)不足十五年的，可以延長(zhǎng)繳費(fèi)至滿十五年。社會(huì)保險(xiǎn)法實(shí)施前參保、延長(zhǎng)繳費(fèi)五年后仍不足十五年的，可以一次性繳費(fèi)至滿十五年?！?/p>

問題6

1、自愿申請(qǐng)一次性補(bǔ)繳差額年限的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

2、繼續(xù)按月續(xù)交

3、轉(zhuǎn)入居民醫(yī)保

問題7

如果有單位，即使繳滿15年，但職工還未退休的，企業(yè)還得繼續(xù)繳費(fèi)，直至退休；個(gè)人繳納社保的話，可停繳，也可繼續(xù)繳納，根據(jù)當(dāng)?shù)卣摺?/p>

問題8

1.已享受退休待遇，無(wú)需交社保

2.無(wú)法享受退休待遇，如繳費(fèi)未滿15年等，企業(yè)無(wú)義務(wù)繳納社保。

關(guān)于企業(yè)聘用退體年齡員工的問題，高法和稅法有不同意見：

《最高人民法院關(guān)于審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件適用法律若干問題的解釋（三）》：

第七條　用人單位與其招用的已經(jīng)依法享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇或領(lǐng)取退休金的人員發(fā)生用工爭(zhēng)議，向人民法院提起訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)按勞務(wù)關(guān)系處理。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人兼職和退休人員再任職取得收入如何計(jì)算征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》國(guó)稅函〔2005〕382號(hào)：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱個(gè)人所得稅法）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定＞的通知》（國(guó)稅發(fā)[1994]89號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于影視演職人員個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（國(guó)稅函[1997]385號(hào)）的規(guī)定精神。

取得的收入應(yīng)按照"勞務(wù)報(bào)酬所得"應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；

退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按"工資、薪金所得"應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

高法司法解釋中，退休人員按勞務(wù)關(guān)系處理，即無(wú)需交社保，需要?jiǎng)趧?wù)發(fā)票列支，而稅法文件是按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

當(dāng)然對(duì)于個(gè)稅的問題，到明年1月1日后就不存在爭(zhēng)議了，因?yàn)閷脮r(shí)勞務(wù)報(bào)酬所得已和工資薪金合并。

問題9

來(lái)看下目前的社保體系：

目前我國(guó)的社保體系見上圖，一個(gè)職工只能在一家單位參保，如果存在一個(gè)員工多家企業(yè)就職的情況，該員工也只能在一家單位參保，無(wú)法在多家單位同時(shí)參保。

問題10

從上圖可以看出，職工社保和居民社保是同一社保體系下的二個(gè)分支，目前按社保的規(guī)定，只要是企業(yè)職工，和企業(yè)簽訂了勞動(dòng)合同，該職工就應(yīng)該參加職工社保。因此，員工即使是以靈活就業(yè)人員身份自己交了居民社保，企業(yè)也有義務(wù)給其辦理職工社保。

以南京市社保政策為例：

可以看出，以企業(yè)參保每月最低交費(fèi)為1212元，個(gè)人參保每月為976元，兩者差距不大，但以企業(yè)參保和個(gè)人參保的保后待遇會(huì)有較大區(qū)別，因此，建議該情況下，個(gè)人參加企業(yè)職工社保，不要以靈活就業(yè)人員參加城鎮(zhèn)職工保險(xiǎn)。

以個(gè)人名義參加社保流程如下：

問題11

除了常見的五險(xiǎn)一金以外，條件好的企業(yè)還有可能給員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)即企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。

1、企業(yè)年金

2、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

補(bǔ)充醫(yī)保保險(xiǎn)期限為一年，保險(xiǎn)責(zé)任為三部分：

第一，基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金起付線以下完全由個(gè)人支付的部分；

第二，基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金起付線以上，最高支付限額以下個(gè)人按比例支付的部分；

第三，基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金最高限額以上，大額醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助保險(xiǎn)最高支付限額以下個(gè)人按比例支付的部分。

3、涉稅問題

企業(yè)所得稅

1>扣除限額：各5%

2>扣除條件：全體員工享受

個(gè)人所得稅

1>企業(yè)負(fù)擔(dān)部分

     醫(yī)療：計(jì)入應(yīng)稅收入

     養(yǎng)老：不計(jì)入，領(lǐng)用時(shí)納稅

2>個(gè)人負(fù)擔(dān)部分

     不得稅前扣除

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10月30日（周二）晚20:00直播課——《社保熱點(diǎn)問題之二

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孟峰：女，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，孟峰財(cái)稅工作室創(chuàng)始人，全國(guó)部分稅務(wù)局納稅人學(xué)校特聘講師，全國(guó)部分省市中小企業(yè)局特聘講師，阿里巴巴集團(tuán)創(chuàng)業(yè)者財(cái)稅視頻特邀講師。從事財(cái)務(wù)、稅務(wù)政策研究及培訓(xùn)十年。

擅長(zhǎng)財(cái)稅結(jié)合，抓住財(cái)務(wù)工作者最為關(guān)心的實(shí)務(wù)問題，通過案例深入淺出解析各項(xiàng)財(cái)稅疑難雜癥。著作《別繳冤枉稅企業(yè)匯算清繳一本通》，《創(chuàng)業(yè)者的財(cái)稅口袋書》。