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厲害了！這名會計為公司節(jié)稅百萬，竟是依靠這兩個字！

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西昌巧手軟件科技有限公司
作者：
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發(fā)布時間：
2018年08月16 16:31
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厲害了！這名會計為公司節(jié)稅百萬，竟是依靠這兩個字！

         

指類觸動心智，學(xué)習(xí)改變自我，打造學(xué)習(xí)交流平臺，財稅銀在線專家解答，行業(yè)財務(wù)案例分享，致力于會計工作者向管理轉(zhuǎn)型，提升財務(wù)工作者價值

                                                                             

                    今天                

100萬的增值稅不能抵扣


這家公司購買了一棟價值1100萬元的不動產(chǎn)專門作為員工餐廳食堂，取得了稅率10%的增值稅專用發(fā)票，會計看著這份發(fā)票上的進(jìn)項稅額100萬元，竟然犯了愁！明明是專用發(fā)票，卻沒法抵扣，因為稅務(wù)政策明確規(guī)定：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的的不可以抵扣增值稅。


100萬元的增值稅可以抵扣了

會計突然想到了兩個字：混用！


對，稅法上僅僅是說專用于集體福利等的不可以抵扣增值稅，并沒有說混用的也不讓抵扣。


反正食堂的二樓和三樓閑置，公司正好把二樓用作會議室開會用，把三樓當(dāng)做倉庫用于儲存日常物資。


這樣，100萬元的增值稅可以抵扣了！


100萬元的增值稅需分期抵扣


提醒一下：

不動產(chǎn)的增值稅抵扣不得一次性抵扣完畢，需要分期抵扣。


購買不動產(chǎn)認(rèn)證當(dāng)月的處理：

借：固定資產(chǎn)-房產(chǎn) 1000萬元

   應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 60萬元

   應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額      40萬元

貸：銀行存款   1100萬元


第13個月的處理：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 40萬元

貸：應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額      40萬元


來源：郝老師說會計

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