辦稅 | 這些開票問題，小規(guī)模納稅人常遇到

小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅專用發(fā)票，但是只能到稅務機關去代開。

另外，從2016年8月1日起，國家稅務總局決定在部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點工作，試點范圍限于全國91個城市月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人代開發(fā)票應提供如下資料：

1. 加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務登記證或組織機構代碼）；

2. 經辦人身份證及復印件；

3.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》 （一式三份）；

申請代開要填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》，具體要提供的信息包括：

購貨方和銷貨方的名稱、稅務登記號、地址、電話、開戶銀行及賬號、貨物或應稅勞務的名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、單價、金額、征收率和稅額。

　　特別提示：根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人申請代開增值稅發(fā)票辦理流程的公告》（國家稅務總局公告2016年第59號），自2016年11月15日起納稅人代開發(fā)票（納稅人銷售取得的不動產和其他個人出租不動產由地稅機關代開增值稅發(fā)票業(yè)務除外）辦理流程按新規(guī)定執(zhí)行，代開發(fā)票需要提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》。

小規(guī)模納稅人月銷售不到3萬元（季9萬元），開具與其經營業(yè)務范圍相應的增值稅普通發(fā)票和不開票銷售，可以免稅。

但如果增值稅小規(guī)模納稅人需要向稅務機關申請代開（或自開）增值稅專用發(fā)票，仍應按規(guī)定繳納增值稅稅款。

按季申報的小規(guī)模納稅人使用稅控器具（稅控盤、金稅盤）開具發(fā)票，仍須每個月按原規(guī)定期限在網上抄報開票數(shù)據(jù)并清卡。

納稅人在抄報稅期內，需要登陸增值稅發(fā)票系統(tǒng)完成抄稅清卡操作后才可以申領發(fā)票；非抄報稅期內，無需進行抄稅清卡操作即可申領發(fā)票。

來源：會計網